新企业所得税背景下的纳税筹划与纳税实务管理

纳税筹划目标:减轻税收成本;合理安排纳税义务发生时间; 纳税事务管理目标:防范税收风险;维护自身权益。

一、纳税筹划与纳税事务管理的目标

纳税筹划目标:减轻税收成本;合理安排纳税义务发生时间;

纳税事务管理目标:防范税收风险;维护自身权益。

二、纳税筹划与纳税事务管理的新背景:《企业所得税法》的主要变化

“四统一,一加强”:

——统一纳税义务人;

——统一税率;

——统一应纳税所得额的计算;

——统一税收优惠;

——加强反避税管理。

三、本课程的主要内容

税基筹划与管理;

税收优惠政策筹划与管理;

纳税人组织形式的筹划;

预缴税款的筹划。

四、税基筹划与管理

简化的公式:税基=应纳税所得额=收入总额-扣除总额

★当前讲授★

(一)收入项目的筹划与管理

1、收入确认的筹划问题

(1)新税法与会计准则的异同分析

条例第九条: 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入

和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。

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