从斯密到杨小凯内生比较优势理论起源与发展

《技术经济》第2期(总第206期)2005正

从斯密到杨小凯:内生比较优势理论起源与发展

浙江大学经济学院王元颖

[摘要]本文以内生比较优势为线索,对国际贸易理论进行梳理,认为斯密、汉密尔顿、李斯特、克鲁格曼、杨小凯等贸易理论,虽然时代不同、观点各异,但其主旨都在于倡导内生比较优势的培植与创造。据此,内生比展,形成内生比较优势,中国才能走出。产业结构低度化”的外生比较优势陷阱。

[关键词】内生比较优势,外生比较优势,分工,专业化,规模经济

内生比较优势理论+,最早起源于斯密的《国富论》(1776),而1791年汉密尔顿《关于制造业的报告》所阐述的关税保护理论和1841年李斯特的《政治经济学的国民体系>所推崇的幼稚产业保护论和生产力等理论发展了内生比较优势理论。在当代,克鲁格曼的国际贸易新理论和杨小凯的新兴古典贸易理论使内生比较优势理论得到了进一步发展和完善。其主旨是,对于发展中国家来说,如果一直按照外生比较优势参与国际分工的话,就会陷入产业结构低度化的“比较利益陷阱”。为此,本文拟对内生比较优势理论进行梳理,以期对我国贸易政策与发展战略有所启示。较优势对于转型经济一中国尤为重要,在未来发展中,只有通过分工、专业化、规模经济与市场份额的拓

一、斯密绝对成本理论:内生比较优势理论的起源

亚当 斯密在1776年出版的《国富论》中,阐述了绝对比较优势(或绝对成本)理论,这标志着内生比较优势理论的起源。斯密认为:国富的源泉在于提高劳动生产率,而分工与专业化可以形成内生比较优势,大大提高劳动生产率。因为分工和专业化可以:①节约劳动转换时间;②发明新的生产工具;③通过“干中学”,e式Ⅵ崩N哆缸g夸e耆吨石N呤吕君也石℃当N吩g君e盘吨手hg荦也名q手hg哥也盎毡f^g奢e高q手≈g穹也写屯每卜吕穹也石吨每吨石飞乒^g分忐盎吨乒hg奢e石吣手h!者员讨论,使其清楚了解该次审计的目的。一般的,大部分审计目标都旨在验证每一项内部控制及其有效运作的程度,看各个内部控制目标是否实现。第二步,了解所要审计的单位或领域,尤其是新的或特别复杂的单位或领域。风险评估是这一步骤的重要工作,通常包括被审计单位的先天固有风险和可察觉风险。第三步,编制审计计划和审计进度表。当审计目标和可能的审计风险都明确后,即可确定审计范围、编制审计时间预算、人员的分工等。第四步,收集并记录现有控制情况。审计师首先要熟悉各个营运部门应该具有的控制,然后可以用流程图等方法对被审单位的内部控制进行描述。第五步,检验现有控制的可靠性。首先要设计适当的检验程序,并在审计计划中作清楚的说明,包括详细的审计步骤、进行控制测试的目的,以及如何针对个别控制加以检查。第六步,比较实际控制系统与理想控制系统,找出遗漏的控制。比较可以分阶段进行。首先,用公司政策、经营守则、会计准则、政府的法律法规等作为标准,来评判实际控制系统是否适当;然后,再用内部控制标准、行业公报、审计理念、审计师的知识与经验对实际控制系统的适当性进行评估。第七步,评估控制系统。当审计师发现内部控制的缺陷之后,他们应决定这些发现所带来的影响。管理审计师应以管理者的高瞻远瞩和成本效益原则为基础来评估内部控制系统。第八步,提出审计报告。审计报告应涵盖审计全过程,每份报告应包括:审计的发现、潜在的问题、被审计单位对审计师的发现及意见的答复,根据其答复,即可形成整体的结论。

三、开展内部管理审计需要解决的几个问题

1、建立内部管理审计的准则体系。制定内部管理审计准则,可以借鉴财务审计准则的有关内容,其制定机构可以成立注册管理审计师协会,来专门负责管理审计的职业管理。

2、确立内部管理审计的周期。目前,我国的内部管理审计工作可以每两年进行一次,而且应当将审计工作分散在平时,分期分批的进行,以便避免审计工作过分集中。这样也便于发现问题,及时提出改进意见,促进管理水平的提高。。

3、建立管理审计师考核或考试制度,形成高素质的管理审计师队伍。在我国很多企业虽然建立了内部审计机构,但由于内部审计机构的人员整体素质不高,还不能完全胜任内部管理审计工作;另一方面,从事民间的审计工作的注册会计师,大部分是会计方面专家,但管理知识掌握较少,也不能单独从事管理审计工作。作为过渡的做法,我国内部管理审计人员可由注册会计师和管理专家共同组成。但从长期来看,可以建立管理审计师考核或考试制度,形成专门从事管理审计的管理审计师队伍。

4、健全管理原始记录和管理审计档案的保管和查阅制度。为了明确责任,强化管理,企业应当建立经济活动和经济管理工作的原始记录制度,并确保贯彻执行。承担管理审计工作的机构,应当妥善保管有关文件资料,以便日后查阅和检查。

5、提高内部领导层的管理意识。虽然在西方一些发达国家,内部管理审计已经成为内部审计的主流,但内部管理审计在我国才刚刚起步,还属于一种新生事物,人们对它还不十分了解。长期以来,在我国重财务、轻管理的思想还十分普遍,很多领导还没有认识到或没有完全认识到科学管理对企业长期生存、发展的意义,管理意识淡薄。所以要想在企业内部开展管理审计,必须提高领导层的管理意识。

*内生比较优势,即后天通过努力而形成的比较优势;而外生比较优势,则是天生的比较优势。

万方数据  37

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