2014继续教育东奥考试答案

1.自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于( )万元(含本数)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 A.6

B.10

C.20

D.30

【正确答案】 A

2.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按( )的税率征收企业所得税。

A.10%

B.12.5%

C.15%

D.20%

【正确答案】 C

3.下列关于亏损弥补的表述中,错误的是( )。

A.境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则

B.减免收入及所得不得弥补应税亏损,应税所得不得弥补减免所得

C.检查调增的应纳税所得额可弥补亏损

D.清算期间不可依法弥补亏损

【正确答案】 D

4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的( )扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的( )。

A.50%;5‰

B.60%;5‰

C.50%;1%

D.60%;1%

【正确答案】 B

5.( )一般按照商品的品种、批次、订单、类别等确定成本核算对象。

A.批发零售企业

B.建筑企业

C.农业企业

D.制造业

【正确答案】 A

6.某境内公司2013年发生下列业务:

(1)销售产品收入1500万元;

(2)接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税专用发票,注明价款100万元,增值税17万元;企业找一运输公司将该批材料运回企业,支付运杂费0.5万元; (3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元;

(4)出租财产取得其他业务收入40万元;

(5)取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元; (6)全年销售成本1 000万元;营业税金及附加100万元;

(7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用205万元,含业务招待费80万元;全年财务费用45万元。

该公司企业对广告费用的纳税调整额为( )。

A.调增应纳税所得额160万元

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