现代企业会计模拟实验教程答案

现代企业会计模拟实验教程答案(2012)

每位同学要准备下列做账材料:

1通用原始凭证 2总账 3 日记账 4明细账(数量金额式、三栏、多栏)5增

值税明细账 6科目汇总表 7资产负债表、利润表

1.收到广州农机厂前欠货款存入中行账户;

借:银行存款——中行 800 000.00

贷:应收账款――广州农机厂 800 000.00

2.加工车间领用铸铁件

填制“自制半成品耗用汇总表”P255(上交作业重点检查)

根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品的成本于月终一次结转。

3.用中行存款支付装配车间办公费用;

借:制造费用――装配车间 1 857.00

贷:银行存款――中行 1 857.00

4.向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台现款项已经存入中行账户;

借:银行存款――中行 189 540.00

贷:主营业务收入――立竣一号机床 162 000.00

应交税费――应交增值税――销项税额 27 540.00

5.企业从中国银行取得长期借款,货款额已划入中行账户;

借:银行存款――中行 35 000 000.00

贷:长期借款――专项借款――本金 35 000 000.00

借:长期借款――专项借款――利息调整 4 000.00

贷:银行存款――中行 4 000.00

6.收到广东电机厂委托代销的美菱c型电机,并入库;

借:受托代销商品--美凌C型电机 877 500.00

贷:受托代销商品款--广东电机厂 877 500.00

7.铸造车间领用生铁和铝锭;

编制“原材料耗用汇总表”P241,并登记材料明细账----发料量(上交作业重点

检查)根据公司财务会计制度,车间领用原材料的计划成本及应负担的材料成本

差异于月终一次结转。

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