会计科目解析

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顺序号 编号 新会计准则使用科目 核算内容

一、资产类

1 1001 库存现金 企业的库存现金

2 1002 银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项

3 1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

4 1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值

5 1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

6 1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项

7 1123 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目

8 1131 应收股利 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。

9 1132 应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。

41 1221 其他应收款 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

10 1231 坏账准备 企业应收款项的坏账准备

11 1401 材料采购 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。

12 1402 在途物资 企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。

13 1403 原材料 企业库存的各种材料。

1404 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 15 1405 库存商品 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。 16 1407 商品进销差价 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。 17 1408 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 18 1411 周转材料 企业周转材料的计划成本或实际成本。

19 1471 存货跌价准备 企业存货的跌价准备

20 1501 持有至到期投资 企业持有至到期投资的摊余成本。

1502 持有至到期投资减值准备 企业持有至到期投资的减值准备。

21 1511 长期股权投资 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。

22 1601 固定资产 企业持有的固定资产原价。

23 1602 累计折旧 企业固定资产的累计折旧。

1603 固定资产减值准备 企业固定资产的减值准备。

24 1604 在建工程 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。

25 1605 工程物资 企业为在建工程准备的各种物资的成本。

26 1606 固定资产清理 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。

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