2014年会计从业资格证总复习资料预测试题

2014年会计从业资格证总复习资料预测试题

一、《财经法规与会计职业道德》

1、北京大华机械公司为增值税一般纳税人,主要生产各种电动工具。2010年7月5日该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底,税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行专项检查,有关检查情况如下:

(1)6月2日该机械公司销售给北京大华单位货物一批,开具普通发票,取得收入12.87万元,企业的会计处理为:

借:银行存款 128700 贷:其他应付款 128700

(2)6月10日,处理一批下脚料,将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。

(3)6月15日,购进低值易耗品一批,取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元,该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。 要求:根据上述材料,回答下列问题。 1、该公司应补缴的增值税税额为( )

2、根据《税收征收管理法》,税务机关对该公司违反税法规定的行为处理正确的( )。 A、处于少缴税款1.5倍的罚款 B、处于少缴税款6倍的罚款

C、通知该公司开户银行冻结其金额相当于少缴税款的存款 D、责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金 3、根据《税收征收管理法》,该公司第一笔业务的会计处理违反了税法有关规定,属于( )。 A、抗税 B、偷税 C、欠税 D、漏税

4、该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额

5、该公司购进低值易耗品支付的运费,可以按照一定的扣除率计算可抵扣的进项税额,该扣除率为( )。 【参考答案】 1、该公司应补缴的增值税税额为12.87/(1+17%)X17%+3.51/(1+17%)X17%+1X10%-1X7%=2.41万元。

2、AD【解析】对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款0.5以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

3、B【解析】纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。

4、该公司处理下脚料应确认的增值税销项税额为(3.51/(1+17%)X17%=0.51万元 )。 5、该公司购进低值易耗品支付的运费,可以按照一定的扣除率计算可抵扣的进项税额,该扣除率为( 7%)。

2、张华系某公司的财务人员于2000年6月7日从银行开出一张金额为90万元、收款人为贾某的汇票,6月9日该汇票被“六安市丰达发展公司”诈骗分子掉包骗走,并于6月12日向中国银行安徽省某支行申请解付,中行支行在对该票据背书情况没有严格审查的情况下,轻率予以解付;中国农业银行安徽省某县支行在“六安市丰达发展公司”手续不全的情况下,违规为其开户,致使该90万元汇票款能转到该账户,从而造成其中的60万元的流失。 (1)对变造票据除签章以外的记载事项的,下列表述中,正确的有( ) A.在变造之前签章的人,对变造事项只承担保证责任 B.在变造之前签章的人,对编造之后的记载事项负责 C.在变造之前签章的人,对原记载事项负责

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