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汽车运营公司有关商品采购与销售及相关业务的会计处理流程

汽车4店会计凭证做法

有关商品采购、销售的会计处理流程

试行稿

一、整车销售

（一、）进货购车时

预付车款1、

借：预付账款----

贷：银行存款----

所有采购付款都必须先进预付账款

收到采购发票且货已到2、

借：库存商品

应交税金---应交增值税（进项税）

贷：预付账款----

注：附件为发票、增值税发票抵扣联、商品验收入库单

1、收到采购发票但货未到3、

借：在途物资--整车(备件)

应交税金---应交增值税（进项税）

贷：预付账款----

注：附件为发票、增值税发票抵扣联

2、货到时

借：库存商品

贷：在途物资--整车(备件)

注：附件为商品验收入库单

如果厂家将折扣开到发票上，

借：库存商品

库存商品（折扣）

应交税金---应交增值税（进项税）

贷：预付账款----

注：附件为发票、增值税发票抵扣联

（二、）车辆销售时

收到定金时1、

借：银行存款----

贷：其它应付款-定金-购车定金

注：附件为收款收据及相关货币资金单据

收到余款时，开具机动车发票，同时代收上牌费2、

借：银行存款----

其它应付款-定金-购车定金

贷：其它应付款-暂存款-汽车整车款

注：附件为收款收据、车辆销售清单

代收上牌费、保险费、车船税3、

借：银行存款----

贷：其它应付款-代收代支（代收客户保险费、购置税、上牌费等）

注：附件为收款收据、相关银行单据，车款和代收款必须分开开具收据

开具机动车发票（在月未入账）4、

借：其它应付款-暂存款-汽车整车款

贷：主营业务收入-销售整车收入

应交税金---应交增值税（销项税）

注：附件机动车发票税务联、记账联

代客户缴纳保险费等时5、

借：其它应付款-代收代支（代收客户保险费、购置税、上牌费等）

贷：现金（银行存款）

注：附件机动车发票税务联、记账联

结转销售成本6、

借：主营销售成本-汽车销售成本

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