中国税制模拟试题

中国税制 模拟试题（二） 一、单选题

2、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（C ）。

A．用于办公室装修 B．用于发放奖品 C．无偿赠送给客户 D．作为发放职工的福利

3、委托加工的应税消费品在（ D）征收消费税。

A．加工环节 B．销售环节 C．交付原材料时 D．完工提货时

4、下列费用中，应征收营业税的有（D ）。

A．法院按规定标准收取的诉讼费 B．注册会计师协会收取的会员费 C．各高等学校向学生收取的学杂费 D．搬家公司收取的搬家费

5、进口货物的完税价格是指货物的（C ）。

A．成交价格 B．到岸价格 C．成交价格为基础的到岸价格 D．到岸价格为基础的成交价格

6、纳税人的收入为外国货币的，预缴所得税时，折合人民币的标准是（A ）。

A．按月份（季度）最后一日的国家外汇牌价 B．按月份（季度）第一日牌价

C．按税务局指定的牌价 D．按照上一年度最后一日的国家外汇牌价

8、某人1994年2月10日来华工作，1994年3月17日离华，1995年4月14日又来华，1995年9月26日离华，1995年10月9日又来华，1996年5月离华回国，则该纳税人（C ）。

A．1994年度为居民纳税人，1995年度为非居民纳税人 B．1995年度为居民纳税人，1994年度为非居民纳税人

C．1994、1995年度均为非居民纳税人 D．1994、1995年度均为居民纳税人

9、以下资源中，属于资源税应税产品的是（D ）。

A．加热、修井用原油 B．汽油 C．人造原油 D．天然原油

10、由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（ A）适用税率。

A．受托方所在地 B．纳税义务人所在地 C．7% D．5%

二、多选题

1、据税法的有关规定，在确定企业应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除的是（ABDE ）。

A．无形资产受让及开发支出 B．违法经营的罚款 C．借款利息支出 D．税收滞纳金 E．各种非广告性赞助支出

2、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，在指定期限内复运进境的，其完税价格应包括（BC ）。

A．运输费 B．修理费 C．料件费 D．同类货物到岸价格 E．同类货物离岸价格

3、某商贸公司（一般纳税人）购货取得的下列专用发票，不能作为其抵扣进项税额凭证的有（ABCDE ）。

A．销货方请他人代开的专用发票 B．专用发票上填写的"购货单位名称"是该商贸公司的下属分公司

C．专用发票只有税款抵扣联，发票联丢失 D．专用发票上加盖的是合同专用章 E．虚开的专用发票

4、下列属于中央税收的有（BC ）。

A．增值税 B．消费税 C．关税 D．土地增值税 E．屠宰税

5、消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点是（BCDE ）。

A、纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税

B、进口应税消费品，由进口人或者其代表人向报关地海关申报纳税

C、委托加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款

D、纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

E、纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费税品的分支机构所在地申报纳税

三、判断题

1、外商投资企业从其投资的企业取得的利润（股息），可以不计入本企业的应纳税所得额，但与该投资有关的可行性研究费用、投资贷款利息支出、投资管理费用等投资决策实施中的各项费用和投资期满不能收回的投资损失等，不得冲减企业应纳税所得额。√

2准予从收入总额中扣除的税金是指企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税以及教育费附加╳

3、贸易性商品的纳税义务人是经营进出口货物的收、发货人。√

4、如果纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则按液体盐税额征收资源税，以加工的固体盐数量为课税数量。╳

5、个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。居民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。╳

6、某企业委托加工一批材料用于企业修缮工程，按规定属于将委托加工货物用于非应税项目，所以应交纳增值税。√