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行政事业单位内部控制规范

第一章 总论

一、目前,我国行政事业单位内部控制存在的问题：

1、 内部控制意识相对薄弱

2、 财务管理制度不健全

3、 资产管理和控制制度有待加强

4、 对预算控制缺乏刚性（未逐笔核对，未涵盖所有项目）

5、 费用支出方面缺乏有效控制（审核不严，专项经费被

挤占）

6、 固定资产管理比较薄弱

7、 票据管理不够严格到位

8、 岗位设置不够合理

二、内部控制的目标

1、合法合规性

2、资产安全性

3、信息披露真实完整

4、提高管理服务的效果

5、促进行政事业单位实现发展战略

三、内部控制的原则

1、全面性原则

（1）在设计内容上，必须突破会计控制的界线

（2）在设计对象上，应当包括对人、物、活动的全面控制

（3）在设计的流程上，应当考虑各流程的风险控制点

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