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公司并购项目律师尽职调查指引

尽职调查指引

一、尽职调查的程序之二--调查前的准备

（1）律师事务所接受委托后要及时组成律师尽职调查工作小组，明确分工和责任，保证能依委托合同约定的时间展开工作。

（2）承办律师应根据委托合同的约定、目标企业的具体情况制定工作方案，并及时与委托人通报。

（3）承办律师应在正式开始工作前根据委托合同的约定、目标企业的具体情况拟就适用的调查提纲及问卷清单。

（4）了解并购的目的、基本要求、目标企业出售的原因及最基本情况。

二、尽职调查的内容

1.目标企业的主体资格、并购的授权与批准的审查

（1）目标企业的设立审批、申请文件及登记文档、营业执照、验资证明（报告）；

（2）目标企业登记事项，历次变更、变动情况的合法合规性；

（3）目标企业成立以来的合并、分立、变更及重大改组、重大投资行为；

（4）目标企业年审情况及是否有影响目标企业合法存续的重大法律障碍，如吊销、注销；

（5）目标企业经营中依法应取得的资质、认证、特别许可等是否已合法取得及是否仍合法有效；

（6）本次并购交易是否已取得合法有效的授权和批准，对并购条件是否限制性要求。

2.目标企业股权结构和股东出资的审查 （1）目标企业当前的股权结构及合法性； （2）目标企业股权结构的变革过程及其合法性； （3）目标企业股权是否存在争议、混乱、矛盾与不清晰；

（4）目标企业各股东出资是否符合在工商部门备案的章程的规定，包括： ①出资方式；

②出资比例与数额；

③是否有虚报注册资本或虚假出资情况；

④出资是否被抽逃、挪用；

⑤用于出资的有形财产的权属；

⑥用于出资的有形财产是否经评估作价；

⑦用于出资的有形财产是否移交及过户；

⑧用于出资的无形资产的归属及权属证书；

⑨用于出资的无形资产的类别；

⑩用于出资的无形资产的剩余有效期；

B11 用于出资的无形资产评估作价；

B12 用于出资的无形资产移交及过户；

B13 有无出资争议，有无用于出资的有形、无形资产的权属争议，有无潜在出资诉讼

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