2012年初级会计职称考试《经济法基础》第四章例题：个人所得税法律制度

一、单项选择题

1.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是【C】。

A.外籍个人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日离境

B.外籍个人乙来华学习6个月

C.外籍个人丙2011年1月1日入境，同年12月20日离境，2011年12月30日回到中国

D.外籍个人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日离境至12月31日

【答案解析】本题考核居民纳税人的判定。对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过30天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是【A】。

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.住房公积金

【答案解析】本题考核工资、薪金所得征收个人所得税的范围。工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。但不包括托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴。

3.根据《个人所得税法》规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属【B】征税项目。

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.股息红利所得

D.特权使用费所得

【答案解析】本题考核个人所得税的征税项目。个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得，但对股票转让所得暂不征收个人所得税。

4.某画家2011年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是【C】。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

【答案解析】本题考核个人所得税的税目。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。

5.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为【B】元。

A.12200 B.12400

C.14400 D.16000

【答案解析】本题考核个人所得税劳务报酬加成征收的规定。根据规定，对劳务报酬所得一次收入畸高（每次应纳税所得额在20000元以上）的，实行加成征收。应纳个人所得税＝60000×（1－20%）×30%－2000＝12400（元）。

6.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是【B】。

A.张某获得的保险赔款

B.王某出租房屋所得

C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴

D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

【答案解析】本题考核个人所得税的减免税规定。依据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险