会计手工实验资料

甲公司是一制造企业，2015年12月份发生的经济业务及有关原始凭证如下。 一、12月份发生的经济业务

1、12月3日，公司向乙公司购进子材料40000公斤，单价25元，共计1000000元，购进

丑材料50000公斤，单价20元，还未入库。其增值税共计340000元，商业承兑汇票支付，期限90天。（见表1-1，1-2）

2、12月3日，公司为以上两种材料共支付运费16000元，子材料负担运费9000元，丑材

料负担运费7000元，银行存款支付。（见表2-1,2-2,2-3）

3、12月4日, 以上材料入库，结转材料采购成本。（见表3）

4、12月10日，公司开出现金支票，提现金42 000元，准备备发工资。（见表4） 5、12月10日，以现金发工资，共计42 000元。（见表5）

6、12月10日，公司接到水电费付款单，车间水电费20000元，管理部门耗用2000元，存

款支付。（见表6-1、6-2）

7、12月11日，以转账支票支付电视台广告费1000元，。（见表7-1、7-2）

8、12月15日，公司销售A、B产品给某公司。A产品30台，货款533640元；B产品30

台，货款500640元。增值税175827.6元。收到对方签发并承兑的期限5个月的商业承兑汇票。（见表8-1、8-2）

9、12月25日，接受某公司投入资金400000元，已存入银行。（见表9）

10、12月31日，经汇总，公司本月生产A产品共耗用子材料29000公斤，丑材料20000

公斤；生产B产品耗用子材料20000公斤，丑材料25000公斤。车间管理耗用子材料1000公斤；行政部门耗用丑材料500公斤。（采用加权平均法计算子、丑材料的单位成本，填制发料凭证汇总表）（见表10）

11、12月31日，分配本月工资共计580000元，生产工人工资420000元（A耗时10000小时，B11000小时），车间管理人员工资80000元，行政部门人员80000元。（见表11） 12、12月31日，本月折旧30000元，制造部门22000元，行政部门8000元。（自己设计一张单据）

13、12月31日，公司在本年的一月一号曾收到某公司租我公司固定资产的租金24000元，

当时计入预收账款，每月再结转收入。31日，结转本月金额。（见表13）

14、12月31日，公司计提本月的银行借款利息400元。（表14）

15、12月31日，公司管理部门的复印机由丙公司来修理，共发生3000元，还没付款。（见

表15）

16、12月31日，分配并结转制造费用。（按工时分配）

17、12月31日，本月生产的A产品100台，B产品100台全部完工验收入库，计算并结转完工产品成本。

18、12月31日，结转已销售产品成本(采用加权平均法计算已销产品单位成本，单位成本保留到整数位)。

19、12月31日，计算出本月应缴纳的城市维护建设税税款5836.82，教育费附加2501.5元。

（未付款）（见表19）

20、12月31日，收到罚款一笔，1000元，存入银行。（见表20） 21、12月31日，结转损益类账户。 22、12月31日，计算并结转所得税。（假设没有纳税调整项目）税率25%。 23、12月31日，将本年利润转入利润分配。

24、12月31日，按当年净利润的10%提取法定盈余公积金，未分配股利。