随着部门预算、国库集中支付和政府采购三项财政体制改革的不断深入,水利基本建设中财务管理出现了许多新情况.对基本建设进行全过程的、系统的、全面的、连续的监督和管理,是当前水利基建管理面临的重要任务.在新形势下如何做好水利基本建设各阶段的财务管理工作？笔者结合工作实践谈几点认识。

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2 0年第 5 06期

江苏水利

浅如做水基建备段议何好利本设阶的务理作财管工 李瑞华 随着部门预算、国库集中支付和政府采购三项财政体制改革的不断 深入 .水利基本建设中财务管理出现项目建设阶段是水利基本建设财务管理工作最关键的阶段，要严格资金管理和财务监督。 ( )一资金管理 1 .积极参与工程招投标。一是虽然在工程总投资中比例不大 .财务组织也应严格管理，控制在下达的投资计划和批复的概算以内.执行符合费用开支标准和批准的费用预算。 4 .加强会计核算。会计核算是反映工程项目建设成本的重要手段 . 是财务决策和财务分析的前提。因

了许多新情况。对基本建设进行全过 程的、系统的、全面的、连续的监督和管理，当前水利基建管理面l是临的重要任务。在新形势下如何做好水利基本建设各阶段的财务管理工作？笔者

参与招投标文件涉及财务、经济条款的制定。据工程情况、根工程特点。在招投标文件中明确资金支付方式与 结算方式。把握好资金筹集与调度。 二是参与招投标评审。掌握投标单位财务状况与资信情况 .为选择适当的

此，要按照《国有建设单位会计制度》 的要求和概预算划分的工程项目.及

结合工作实践谈几点认识。 项目决策阶段要搞好投资分 一

、

时、准确地进行会计核算。正确计算建设成本。编制、审查、复基本建设批工程项目竣工财务决算，在建设项目 竣工验收时严把竣工验收关，凡具备竣工验收条件的建设项目均应按时、 准确编报竣工财务决算。 (财务监督二) 1 .核对发包合同条款。主要包括核对工程内容是否符合合同条件要求，是否按合同要求建设工程 .是否按照合同约定的结算方法、计价定

析

投资分析是财务管理工作的一

施工单位提供依据 .同时可以预防未来的财务风险。三是参与经济合同的 签订。财务管理人员应对中标合同中 的财务条款进行审核，防止以后可能发生的有关财务纠纷。 2 .严格按照预算管理原则拨付 资金。资金拨付是财务组织的一项基础性工作 .应严格按照预算管理原则

项重要内容，但在水利前期工作中， 此项工作没有得到足够的重视。随着经济、社会事业的不断发展，水利投资应更加理性

和科学，资分析作用投显得十分必要。一是体现协调发展。 对本地远期水利基本建设的规划。要与区域规划、地方经济发展相协调统 一

。

二是体现效益指标。在项目筛选

时，从财务与国民经济两个方面进行经济效益分析比较和可行性研究论证。三是体现投资节约。在设计中通过优化方案 .降低工程造价，节约投资。做好决策阶段的投资分析工作， 可以大大提高投资决策的科学性。 二、目预算阶段要加强预算细项 化管理

—国圜霸叠

金拨付方式的改革，改变传统的按层 级拨付，实行投资主体直拨资金到项 目建设单位 .少中间环节，减避免资

拨付资金。杜绝资金拨付过程中的截留、占挤等行为的发生。同时.加强资

额、费标准、取主材价格和优惠条款等进行工程结算 .若发现合同开口或有漏洞，应请业主与施工单位认真研究，明确结算要求。 2 .检查隐蔽验收记录。所有隐 蔽工程均需进行验收，两人以上签

金滞留。 3 .规范资金使用。基本建设资金使用是资金管理的重要环节 .强加资金使用管理对于节约资金、降低成本、提高投资效益十分重要。首先，基本建设资金使用必须符合国家法律法规、财纪制度。其次，资金使用必须 符合批准的项目建设内容和建设标

证，实行工程监理的项目应经监理工程师签证确认。审核竣工结算时。应 核对隐蔽T程施工记录和验收签证 .

根据基本建设项目年度投资不同的经济性质 .分清具体用途编入部

手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算 3 .落实设计变更签证。设计修改变更应由设计单位出具“设计变更通知单”和修改图纸，设计、审人员校签字并加盖公章。经建设单位和监理工程师审查同意、签证；重大设计变更应经原审批部门审批 .否则不应列入结算。

门预算。实行基本建设项目预算细化管理 .并据此按照批准的项目实行预算资金跟踪管理。通过细化基本建设项目预算管理 .有效杜绝发生资金被挤占、挪用等问题 .确保资金按照要求有效、额使用，足为实现基本建设支出国库集中支付和政府采购奠定基础 .为基本建设项目投资追踪问题创造条件。 三、目建设阶段要严格资金管项

准。第三，资金使用必须符合合同条款规定的结算手续。

任何一项不符合

财务规定的事项都应拒绝支付资金。 同时，财务组织在建设项目价款结算

上，应对资金支付的合法性、合规性、 手续的完备性及数量、价、单金额的真实性进行审核，对不合法、不合理、 不符合条件的事项不予支付资金。对于基本建设工程项目的费用性支出，

4 .按图核实工程数量。竣工结 算的工程量应依据竣工图、设计变更

理和财务监督

单和现场签证等进行核算 .国家统按