尽职调查提纲
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公司財務調查提綱
一、財務組織
財務組織結構圖，評價財務團隊關鍵人物的性格和能力，以及財務團隊整體
工作能力
年度經營計畫、預算的編制、考核
財務分析的體系、報告流程
財務管理模式
會計電算化
二、會計核算及報告
會計報告體系（合併範圍、程式、原則、方法）
公司薪酬、稅費及會計政策
內部交易或關聯交易種類、流程、交易價格、結算原則，以及與之相關的稅
收政策
三、財務明細資料
貨幣資金
分析過去三年存款平均餘額，判斷目前餘額水準是否正常
瞭解可用資金餘額，分析凍結資金的現象
應收票據
獲得明細表，確認票據種類、期限
對於商業承兌匯票，分析其出票人的信用程度
票據是否貼現
應收賬款
今年應收賬款趨勢分析，周轉指標分析
獲得期末應收賬款明細表/帳齡分析表，進行分析
關注逾期賬款及壞賬，分析應收帳款的可收回性及可能發生的損失
關注前 10 大客戶的年度銷售額以及回款情況
瞭解應收賬款的核算方式，關注應收內部單位款，判斷應收帳款被高估
或低估的可能性
其他應收款
獲得期末其他應收款明細表，進行帳齡分析及壞賬分析
是否存在對外投資、委託理財和大額對外借款的情況
核對大額款項的合同、協議
費用性質的借款及暫付款
預付賬款
獲得預付賬款明細表，瞭解預付款性質
帳齡分析，分析預付帳款長期掛帳的原因，判斷其是否正常
瞭解預付之後潛在的大額負債（合同），判斷風險
存貨
研究存貨、周轉率變化趨勢及主要原因
獲取過去三年按主要產品系列、大類或其他方法劃分的存貨匯總表
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