论文销售与收款内部控制制度设计
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绪 论
内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。销售与收款内部控制将引导企业加强对销售与收款业务的内部控制,规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊。本文通过对甘肃稀土新材料股份有限公司调查与搜集资料的基础上，针对本企业原有销售与收款内部控制制度的不足之处，提出设计建议，从而使企业销售与收款内部控制制度更加完善。
本文通过从搜集甘肃稀土新材料股份有限公司岗位分工、授权方式与审批权限、价格的确定、销售退回与折让的授权与审批、主营业务收入确认原则、坏账的审批与登记制度、月末对账制度、内部稽核制度、销售和发货业务流程控制等的具体制度，结合财政部.《企业会计准则》与企业内部会计控制制度设计对公司销售与收款业务中的内部控制制度的不足之处进行设计与建议。
内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。在信息产业已经发达的当今社会，不断完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意义。搞好销售环节的内部控制对整个内部控制系统来说至关重要。建立销售与收款的内部控制,应首先明确销售与收款内部控制的目标,并从销售与收款业务的流程中提炼出关键控制点,针对关键控制点进行内部控制的设计。
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