中国上市公司内部控制调查分析报告

风雨中，把握好内控的航向
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中国上市公司内部控制调查分析报告（2009）
2009年6月

企业风险管理服务



目录


摘要
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1.调查的背景与目的
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2.调查的基本情况
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2.1 2007年、2008年度调查情况回顾
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2.2 2009年调查情况介绍
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3.调查结果分析
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3.1金融危机下上市公司内部控制的特点
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3.2企业内部控制实施现状
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3.3企业内部控制评价现状
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4.关于内控的思考
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摘要

继
2007、2008连续两年对中国上市公司（或简称“企业”）进行内部控制实施状况调查并
发布调查报告后，德勤于
2009年
5月开展了第三轮内部控制调查。前两年的调查结果表明，上
市公司已经开始积极回应监管机构提出的内部控制方面的要求，采取了一些措施来加强和完善内
部控制，对内部控制的重要性和内部控制工作的指导思想，如与风险管理相结合、建立内控长效
机制等方面的认识持续加深。同时，2008年上市公司年报揭示出内部控制评价和审计方面仍存在
一些问题。

为了更深入地了解并研究中国上市公司在更加严峻的经济形势下内部控制建设和评价的现状，
以寻求利用内部控制进一步改善和提升企业运营水平的途径，在前两年的调查已经对内控的普遍
性情况有了一定程度了解的基础上，2009年的“中国上市公司内部控制调查”采取统计分析与问
卷调查相结合的方式进行，即对上交所上市公司
2008年度年报中内部控制的披露信息进行统计
分析，以了解上市公司的内控现状；同时使用问卷结合访谈的形式针对部分上市公司的内控