审计程序

四川君和会计师事务所审计工作底稿 被审计单位名称 财务报表期间 B 工作底稿索引号 编制人及复核人员签字： 编制人及复核人员签字： 编制人：[如项目经理] 复核人：[如项目负责人] 项目质量控制复核人：[如适用] 日期： 日期： 日期： 目录 1.风险评估程序--------------------------------------------------------------- 3 1.1 一般风险评估程序 ------------------------------------------------------1.1.1 项目组是否执行了询问程序 ------------------------------------------1.1.2 项目组是否执行了分析程序 ------------------------------------------1.1.3 项目组是否执行了观察程序 ------------------------------------------1.1.4 项目组是否执行了检查程序 ------------------------------------------1.1.5 项目组是否执行了穿行程序 ------------------------------------------1.1.6 项目组是否查阅从被审计单位外部获取的信息资料 ----------------------1.1.7 项目组讨论纪要——风险评估 ----------------------------------------1.2 针对特别项目的程序 ----------------------------------------------------1.2.1 针对舞弊的程序 ----------------------------------------------------1.2.2 针对持续经营的程序 ------------------------------------------------1.2.3 针对关联方的程序 --------------------------------------------------1.2.4 针对或有事项的审计程序 --------------------------------------------1.2.5 针对期后事项的程序 ------------------------------------------------1.2.6 对被审计单位违反法规的行为所执行的程序 ----------------------------1.2.7 首次接受委托时对期初余额所执行的程序 ------------------------------1.2.8 含有已审计财务报表的文件中的其他信息所执行的程序 ------------------1.2.9 对比较数据所执行的程序 --------------------------------------------1.2.10 对前后任注册会计师沟通所执行的程序 -------------------------------3 3 4 5 5 5 6 6 6 6 6 7 7 7 7 7 8 8 8 2.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） ----------------------------------- 9 2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 --------------------------- 9 2.1.1 行业状况----------------------------------------------------------- 9 2.1.2 法律环境及监管环境 ------------------------------------------------ 12 2.1.2.1 适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例 -------------------------- 12 2.1.2.3 对开展业务产生重大影响的政府政策 -------------------------------- 12 2.1.2.4 与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求 -------------- 13 2.1.3 其他外部因素 ------------------------------------------------------ 13 2.2 被审计单位的性质 ------------------------------------------------------ 14 2.2.1 所有权结构 -------------------------------------------------------- 14 2.2.2 治理结构 ------------------------------------------------------------ 14 1