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公司财务管理制度

1、基本财务管理制度 2、资产管理制度 3、资金管理制度 4、费用管理制度 5、票证管理制度 6、应收账款管理制度 7、呆死账管理制度 8、仓库管理制度

基本财务管理制度

第一章 基本规范

第一条 办事处财务主管的主要职责包括：核算、分析、监督、考评；财务核算必须做到“日清日毕，日结日报”。

第二条 公司实行垂直的财务管理体系，办事处财务直接受上一级财务主管的领导，并对公司和集团财务部负责。

第三条 公司各个分公司、办事处的一切经营费用支出由集团公司审核、批准、拨付。

第四条 办事处的资产包括：现金、银行存款、存货、应收帐款、固定资产、低值易耗品等。

第二章 流动资产的管理

第五条 现金的管理

办事处的现金采用严格的“收支两条线”管理，任何情况下，非集团领导特批不得坐支现金。

办事处的现金科目设有“现金—货款”和“现金——备用金”两个科目。“现金—货款”科目借方核算的是办事处所有收到的现金货款收入、现金押金收入和其他业务收入；贷方核算的是解付集团财务部或存入集团指定银行帐户的金额；余额应为借方，表现为尚未解付的现金货款及押金。“现金——备用金”科目借方核算的是集团核付、费用批报的备用金，贷方记录的是办事处日常开支费用和退客户的押金金额，余额应为借方，表现为尚未支出的备用金现金余额。办事处的“现金”科目应做到日清月结，确保现金的帐面余额和库存现金余额核对相符。

第六条 存款帐户的管理

原则上，各办事处不得开立银行存款帐户；经批准开立银行存款帐户的办事处，其银行存款借方反映的是办事处所有收到的货款收入和押金收入；贷方核算的是汇回集团公司指定银行帐户的金额；余额应为借方，表现为尚未汇回集团的银行存款余额，办事处的“银行存款”科目应做到日清月结，确保银行存款的帐面余额与银行对帐单余额核对相符。

第七条 货币资金的日常管理要求

办事处的现金、银行存款的唯一流向是集团公司及其指定银行帐户，存量货币资金满2万元必须立即解付。结算员外出办理结帐、汇款，采取必要的防范措施，确保资金的安全。

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