浅议基层央行内控制度执行中的缺陷及改进措施

FINANCE&ECONOMY　金融经济

浅议基层央行内控制度执行中的

缺陷及改进措施

　　一、基层央行内部控制执行中的主要

缺陷

(一)人员老化、兼岗多,执行难到位。纵观以往暴露的金融案件,均与人为因素有关。有的是内部作案,有的是内外勾结,而有的则是初心大意,违规越权操作。究其原因要么是部门负责人在某一部

门任职时间过长,要么是要害岗位人员轮

岗换岗少,使其有充允的时间作案并隐瞒、要么是岗位设置由于人员的缺乏,存在“一手清”的现象。从目前基层央行部门负责人和要害岗位人员的现状看,一是人员难到位,存在人少兼岗多的现象。如会计、国库、发行、保卫都有人员配备要求,但基层行的现有的人员现状,又根本满足不了要求,只能采取兼岗。二是人员老化,业务素质难以适应现有岗位要求。以汨罗支行为例,平均年龄达43岁,其中30岁以下的仅2人,保卫股人均年龄达51岁。最年轻的会计股人均年龄也在36岁以上,随着网络化、信息化和办公操作现代化要求的不断提高,无论从年龄结构、还是人员素质上都很难适应。

(二)风险分散,案点多,控制难度大。一是可能案发的部门多。会计国库、货币金银、保卫等。这些部门是基层人行案件多发区,肩负着基层人行资金清算、国库管理、货币发行的运行、监控、安全保卫等工作,特别是基层人民银行实现“天地对接”的电子联行以来,虽然加快了资金汇划速度。但,同时也加快了金融案件的发生,加强对这些部门严格执行规章制度、按章办事等内控制度的执法监察就显得优为重要。二是物件控制难度大。现金、枪支弹药、密钥、印章、重要空白凭证等。这些物件是酿成任何一宗金融案件发生必不可少的条件:有的是密钥、印章管理不善,被人盗用;有的是账务核对不及时,致使重要空白凭证遗失而未发现;有的是违反发行库管理规定,存在单人操作现象;有的则是枪支弹药管理不严,盗用枪弹进行作案。三是环节控制纷繁复杂,主是要交接手续、审批程序、操作口令、票据清算等。体现在临时性顶岗存在先交接班后登记、先办理有关业务后审批、先告知操作口令而又未及时更改等环节,这些任何一个工作环节中细微的失误,都有可能造成重大的金融风险。164

□钟　巧

(三)措施滞后、手段弱,贯彻难始

终。一是内控制度难以适应新形势的要求。随着会计、国库、发行、统计等管理和操作系统的多次升级,会计四集中、国库业务操作和管理专业化、规范化、网络系统化要求更高,其先进的行业业务操作和服务方式,对现行的基层中国人民银行内部

风险控制制度提出了新的挑战,而相应的

新业务内控制度的建立相对滞后,增大了业务操作风险发生的可能性。如现行的人民银行国库、发行会计综合处理系统既没有设置会计事后监督系统,也没有给内审部门留下接口,致使人民银行基层内部控制存在手段落后时效性差的问题。二是检查监督流于形式,内控手段有弱化之势。首先是内部检查监督手段软化。会计、国库、发行、保卫等事后监督和内部检查部门应对这些部门处理的各项业务的合规性、正确性、及时性进行监督检查,防患于未然,但许多监督检查人员对此却认识不足,检查辅导缺乏计划性、针对性,往往是上级布置,下级应付,不能及时发现存在的薄弱环节和漏洞,而且奖罚手段软化,检查整改成效甚微。其次是内审部门再监督职能弱化和力量薄弱,加之部分内审人员业务不精,从而使第二道、第三道监督防线不能很好地发挥作用。弱化了内审同级监督的功能,使许多内控制度难以贯彻始终。

(四)执行不严,环节多,内控难落实。一是内控环节控制不严。尽管人民银行在以往多年的业务操作和管理执行中,建立了一系列相对完善、行之有效的内控制度,:但却难以一一落到实处,有的甚至形同虚设,主要表现在重要空白凭证,印、押、证(编押机)管理、金库钥匙、密码指令、数据备份、会计、国库、发行科目使用以及人员交接登记等方面,表现为交接手续简单化、业务处理“一手清”以及随意性、应付性,不按章操作等,使内控制度形同虚设,弱化了业务操作过程的系统性、严密性和完整性,这些都会成为案件或事故发生的隐患。二是事后监督仍依赖手工完成。由于时间和精力原因,导致一些事前控制变为事后补签,执行内控制度变成应付检查。因此,手工控制手段对计算机核算风险的控制费时、费力,作用不大,对高科技犯罪无能为力,使内部控制风险加大。

二、改进基层央行内控制度执行的措施

人民银行的内控制度是正确履行央行职责、有效防范内部风险的重要机制,在人民银行各项业务工作中发挥着重要的作用。根据当前基层人行的内控管理方面存

在的薄弱环节、结合基层工作实践提出几

点建议:

(一)牢固树立风险防范意识。首先基层人行领导必须确立“风险首位”和“内控先行”的思想和工作原则。要把内控管理列为基层行领导的业绩考核项目,或实行内控管理达标制,促使基层行领导重视强化内控制度,有效防范案件的发生。其次是构建内控制度的总体框架。①每个部门根据各自的工作特点,合理设置出具体业务的工作流程,流程中每个岗位固定、责任固定,以实现岗位、工序间的相互制约。②设立行之有效的监控防线。实行岗位之间的审查监控、业务部门的检查监督和内审及监察的再监督三者之间的有效结合,尽可能降低事故和风险的发生。③明确各个业务工作环节的操作规则,强化运作程序和各项具体要求,建立岗位责任追究制和内部自律控制机制,并明确各岗位或中同工在业务操作中的责权划分,按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任,并做到规章面前人人平等。

(二)严格规范操作强化业务处理各环节的控制。一是设置科学的操作规程。根据规范、实用、安全、有效的原则,设置标准化操作规程,涵盖会计、国库、发行等基层人民银行业务处理的全过程,实行记账、复核对主管负责,主管、事后监督对记账、复核监督的运行机制,杜绝业务“一手清”,做到环环相扣,不漏项、不空白。二是建立严密的分级授权制度。对会计、国库、发行等业务处理必须实行岗位分工,各岗位之间相互联系、相互制约,各种业务必须交由不同的人完成,不相容的岗位一定要分离管理。对各个程序及岗位,合理地授予相应的处理业务的责任和权力,对重要会计事项如错账冲正、调整积数、大额国库资金拨付与调拨、税款退划、发行基金调拨等,必须坚持主管负责人授权审批,形成分工明确、权责对等的严密的风险控制体系。三是加强对印、押、